Аннотация: |
Введение
В настоящее время кризисные явления в мировой и отечественной экономике продолжают усугубляться, ставя перед наукой и практикой управления предприятиями новые задачи. В сложной финансовоэкономической ситуации на первый план выступают вопросы эффективного функционирования хозяйствующих субъектов.
Одной из главных задач в данном случае является обеспечение умелого использования существующих систем и методов рационального управления на основе совершенствования планирования в соответствии с изменившимися макроэкономическими условиями.
Хорошо продуманный и всесторонне разработанный финансовый план позволяет максимально использовать конкурентные преимущества предприятия, отслеживать новые тенденции в экономике, объективно оценивать результаты деятельности предприятия и принимать обоснованные экономические решения о целесообразности направления его развития.
В основе формирования планирования лежит взаимодействие современных законов и нормативов, плановых показателей, учитывающих интересы, как потребителей, так и производителей.
Любой из фундаментальных вопросов экономики может быть наиболее успешно решен с помощью системы плановых норм и нормативов, позволяющих производителю удовлетворить потребности потребителей и повысить эффективность работы своего предприятия. Финансовое планирование является одной из предпосылок оптимального управления предприятием.
Финансовый план важен не только для потенциальных инвесторов, но и для внутреннего использования, поэтому следует относиться с особой тщательностью к его составлению и постоянно его обновлять.
Теория и практика реформирования российской экономики отражает тот факт, что современное производство должно соответствовать повышенным требованиям, а именно: обладать высокой гибкостью изза сокращения жизненного цикла товаров, необходимости обновления продукции; значительным усложнением технологий, а, следовательно, новыми формами управления.
Особенно важное требование заключается в том, что современные предприятия должны быть способными к инновационному типу развития, обладать достаточной гибкостью и способностью к средовой адаптации, иметь рациональную структуру капитала, используемых факторов производства. Без осуществления полноценной финансовой политики это не представляется возможным.
Актуальность избранной темы определена в рассмотрении методических и методологический подходов к формированию системы финансового планирования предприятия на основе различных приемов анализа для выработки управленческой позиции стабилизации деятельности.
В условиях рыночного функционирования цель работы определена в раскрытии подходов и приемов формирования системы финансового планирования и разработке приемов системного прогнозирования и выработке мероприятий совершенствования подходов к формированию финансовой политики.
Руководствуясь поставленной целью, задачами практики являются:
рассмотреть теоретические аспекты формирования системы финансового планирования предприятия и определить сферу обращения финансовых ресурсов предприятия;
изложить порядок управления финансовыми ресурсами предприятия;
изучить методы формирования системы финансового планирования предприятия и подходы к его анализу;
осуществить анализ формирования и оценка системы финансового планирования ООО «Завод строительной техники «ДЮС»;
представить новационные подходы к анализу финансовой стратегии ООО «Завод строительной техники «ДЮС»;
предложить приемы системного прогнозирования системы финансового планирования ООО «Завод строительной техники «ДЮС» для привлечения дополнительной прибыли;
спрогнозировать увеличения величины финансовых потоков и себестоимость производства
Объектом исследования является финансовохозяйственная деятельность ООО «Завод строительной техники «ДЮС».
Предметом исследования выступает система системы финансового планирования ООО «Завод строительной техники «ДЮС».
В качестве теоретической и методологической основы проведения исследования являются нормативные документы по вопросам организации системы финансового планирования предприятия. При этом были использованы источники учебной литературы и материалы периодической печати, а также использованы фактические материалы по учету и отчетности.
Теоретические и практические аспекты… Правообладателем данной работы является Группа Компаний Vip Образование. Копирование, тиражирование, использование текста без согласия Компании запрещено. Приобрести работу Вы можете в офисах учебного центра или дистанционно, перейдя по ссылке Купить готовую работу.
1 Общая организационноэкономическая характеристика предприятия ООО «Завод строительной техники «ДЮС»
ООО «Завод строительной техники «ДЮС» было создано в 2004 году частными лицами.
Целью деятельности общества является извлечение прибыли.
За последние годы финансовое положение предприятия было стабильно прибыльным.
На рассматриваемом предприятии составляются планы реализации, в которых прибыль, наценка и рентабельность планируются в процентах от суммы реализации и количества продукции.
Строительная компания ООО «Завод строительной техники «ДЮС» – одно из предприятий г. Москвы и Московской области в промышленногражданском строительстве (общая численность более 1,5 тыс. человек). ООО «Завод строительной техники «ДЮС» входит в состав Группы Компаний «АРКС», которая производит полный комплекс строительной техники в секторах промышленного и транспортного строительства.
Ключевые направления деятельности ООО «Завод строительной техники «ДЮС» техника для следующих видов работ:
• монолитное строительство;
• капитальное строительство и реконструкция мостов, тоннелей, путепроводов и транспортных развязок всех категорий;
• строительство и реконструкция инженерных коммуникаций;
• горнопроходческие работы;
• земляные работы;
• снос зданий и сооружений.
Основу ООО «Завод строительной техники «ДЮС» составляют специалисты, принимавшие участие на многих значимых объектах транспортного строительства нашей страны. Благодаря им сохраняются и передаются опыт, знания и принципы работы в мостостроении.
Уникальный коллектив опытных специалистов, современное техническое оснащение и строгое следование стандартам качества – все это позволило ООО «Завод строительной техники «ДЮС» заслужить репутацию надежного партнера.
ООО «Завод строительной техники «ДЮС» имеет все необходимые лицензии для выполнения работ , в т.ч. лицензию на право сооружения блоков атомной электростанции.
Деятельность компании сертифицирована Госстандартом России по стандарту качества ИСО 9001:2001. С 2011 года ООО «Завод строительной техники «ДЮС» является членом саморегулируемой организации НП «Московское строительное объединение».
Общество с ограниченной ответственностью «Завод строительной техники «ДЮС», именуемое в дальнейшем ООО «Завод строительной техники «ДЮС», создано в соответствие с Федеральным законом от 08.02.1998 года № 14ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».
ООО «Завод строительной техники «ДЮС» руководствуется в своей деятельности Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 08.02.1998 года № 14ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», а также Уставом.
ООО «Завод строительной техники «ДЮС» обладает правами юридического лица с момента его государственной регистрации в установленном порядке, имеет расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать и штамп со своим наименованием и указанием места нахождения ООО «Завод строительной техники «ДЮС», бланки установленного образца, товарный знак и знаки обслуживания.
ООО «Завод строительной техники «ДЮС» имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде и арбитраже.Основной целью создания ООО «Завод строительной техники «ДЮС» является осуществление коммерческой деятельности для извлечения прибыли.Виды деятельности, требующие лицензирования, ООО «Завод строительной техники «ДЮС» осуществляет только после получения соответствующих лицензий.
Заместитель директора по общественным вопросам отвечает за связь организации с внешней средой. В его компетенцию входит круг вопросов связанных с презентацией новой продукции, рекламная деятельность, связь с прессой.
Рисунок 1 Производственная структура ООО «Завод строительной техники «ДЮС»
Как видно из приведенного выше рисунка, во главе производственной структуры предприятия стоит директор предприятия.
Предприятия также заключает договора подрядов на строительные и иные работы, что временно увеличивает количество работников на балансе предприятия. Текучесть кадров очень мала и находится в пределах нормы. Сотрудники предприятия тесно контактируют друг с другом; преобладает неформальный тип взаимоотношений, что приводит к благоприятному климату внутри организации. Предприятие занимается также и повышением уровня профессионализма своих сотрудников, в связи с чем время от времени отправляет их на курсы повышения квалификации.
Высшим органом управления… Правообладателем данной работы является Группа Компаний Vip Образование. Копирование, тиражирование, использование текста без согласия Компании запрещено. Приобрести работу Вы можете в офисах учебного центра или дистанционно, перейдя по ссылке Купить готовую работу.
2 Организация оперативного финансового управления
2.1 Базовые условия оперативного финансового управления
Денежные средства – это часть оборотных средств предприятия, являются основным средством расчетов и вложений в имущество, образующее предпринимательский капитал организации.
Таблица 1.
Сопоставление величин притока и оттока денежных средств
Показатели Прошлый год 2011 Отчетный год 2012 Изменение Темп роста % Темп прироста %
Сумма тыс. руб. Уд.вес % Сумма тыс. руб. Уд.вес % Сумма тыс. руб. Уд.вес %
1.Текущая деятельность
приток
отток
50552
38865
86,7
66,7
49660
36091
76,8
56,1
892
2774
9,9
10,6
98,2
92,9
1,8
7,1
2.Инвестиционная деятельность
приток
отток
990
8792
1,7
15,1
716
12047
1,1
18,7
274
3255
0,6
3,6
72,3
137,0
27,7
37,0
3.Финансовая деятельность
приток
отток
6802
10624
11,6
18,2
14300
16181
22,1
25,2
7498
5557
10,5
7,0
210,2
152,3
110,2
52,3
Всего:
приток
отток
58344
58281
100
100
64676
64319
100
100
6332
6038
110,9
110,4
10,9
10,4
Из таблицы следует, что основные денежные средства используются в текущей деятельности, как в отчетном периоде, так и в предыдущем.
В текущей деятельности, как на конец, так и на начало периода наблюдается преобладающий приток денежных средств, однако по сравнению с предыдущим периодом сумма сокращается.
В инвестиционной деятельности наблюдается активный отток денежных средств на сумму 3255 тыс. рублей или 137%. Приток денежных средств наоборот сократился на 274 тыс. рублей или 72,3% в показателях темпа роста.
В финансовой деятельности положительная динамика видна как в притоке, так и в оттоке денежных средств. Приток составил 7498 тыс. рублей или 210,2%, отток 5557 тыс. рублей или 152,3%.
Следует заметить, что наметились значительные изменения в использовании денежных средств в финансовой деятельности.
Темп роста ДПф Темп роста ДПобщ
Чистые денежные потоки показывают, что положительный поток наблюдается только от текущей деятельности +13568. Этим потоком перекрываются отрицательные значения чистых денежных потоков от инвестиционной деятельности 11331 и от финансовой деятельности 1882. Тем не менее, наблюдаются некоторые позитивные тенденции:
Темп роста притока финансовой деятельности Темп роста оттока финансовой деятельности (13772,3)
Темпы роста притоков от финансовой деятельности больше темпов роста оттоков от финансовой деятельности
Темп роста оттока инвестиционная деятельность Темп роста притока инвестиционная деятельность (13772,3)
Таким образом, в связи с превышением величин отрицательного денежного потока по инвестиционной и финансовой деятельности над значением положительного денежного потока, а также тем фактом, что чистый денежный поток от текущей деятельности покрывает отрицательную разницу, можно сделать заключение о том, что в исследуемом периоде предприятие активно занималось инвестированием. В качестве источника средств для данного инвестирования были использованы преимущественно собственные ресурсы.
Расчет совокупного денежного потока по предприятию в целом и характеристика его структуры представлены в таблице 2
Таблица 2
Структура денежных потоков
Показатель 2011 2012 Удельный вес
2011 2012
Чистая прибыль 2677859 4068934 39,24% 150,55%
Амортизация основных средств и нематериальных активов 4990877 5805517 48,13% 214,80%
Изменение стоимости основных средств 1288951 2252875 12,43% 83,36%
Изменение стоимости НМА 345 206 0,00% 0,01%
Изменение величины незавершенного строительства 12168 207 0,12% 0,01%
Изменение величины запасов 59625 20041 0,57% 0,74%
Изменение величины дебиторской задолженности 284624 845675 2,74% 31,29%
Изменение добавочного капитала 56713 130465 0,55% 4,83%
Изменение долгосрочных обязательств 212846 2139704 2,05% 79,17%
Изменение краткосрочных кредитов и займов 290287 1984472 2,80% 73,43%
Изменение кредиторской задолженности 913166 235324 8,81% 8,71%
Чистый денежный поток 10370346 2702710 100,00% 100,00%
Из структуры денежных потоков видно, что чистый денежный поток в большей части сформирован за счет чистой прибыли, удельный вес которой по сравнению с предыдущим периодом увеличился почти в четыре раза и составляет в отчетном году 150,55%. Так же чистый денежный поток был сформирован за счет амортизация основных средств и нематериальных активов, которые, в свое время, тоже увеличились почти в четыре раза и составляют 214,8% в отчетном году. Увеличение происходило и за счет изменения величины дебиторской задолженности, доля которой за год выросла с 3% до 31%.
В то же время следует отметить значительное сокращение в изменениях стоимости основных средств, доля которых занимает 83,36%, а так же изменение долгосрочных обязательств с 2,05% до 79,17%.
Рисунок 1. Структура актива баланса
Основная доля оборотных активов предприятия (19,32% от всех активов) на дату проведения оценки представлена статьей «Запасы и затраты» (210+220 строки баланса), которая за последний период увеличилась на 19 тыс. руб., что в процентном эквиваленте составило 11,7%.
Активное сальдо организации – это превышение дебиторской задолженности над кредиторской. И, наоборот, пассивное сальдо – это превышение кредиторской задолженности над дебиторской.
Таблица 3Расчет чистого оборотного капитала
Показатели Код строки баланса 01.01.2012г.,
тыс. руб. 01.01.2013 г.,
тыс. руб. 01.04.2013 г., тыс. руб.
1. Оборотные активы 290 193 290 411
2. Краткосрочные пассивы 690640 93 161 345
3. Чистый оборотный
капитал (стр.1 стр.2) 100 129 66
По данным расчетов чистый оборотный капитал у предприятия на дату проведения оценки составляет 66 тыс. руб., за анализируемый период наблюдается нестабильная динамика данного показателя.
Доходы … Правообладателем данной работы является Группа Компаний Vip Образование. Копирование, тиражирование, использование текста без согласия Компании запрещено. Приобрести работу Вы можете в офисах учебного центра или дистанционно, перейдя по ссылке Купить готовую работу.
|
