Аннотация: |
1 Предприятие как субъект хозяйствования
ООО «...» зарегистрировано 12.12.2004 г. в качестве юридического лица. В соответствии с действующим законодательством данная организация несет самостоятельную ответственность по своим обязательствам, от своего имени может приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. На балансе числится обособленное имущество, принадлежащее ему на праве собственности.
ООО «...» организует свою финансовохозяйственную деятельность в соответствии законодательством Российской Федерации, действует на основании Устава, выполняет решения и распоряжения учредителей.
Основной вид деятельности предприятия – производство мебели, а так же ООО «...» может осуществлять иные виды деятельности, которые отражены в Уставе.
В состав имущества ООО «...» входят оборотные средства, внеоборотные активы, фонды, а также иные ценности, стоимость которых отражаются на балансе предприятия.
Чистая прибыль, образующаяся из собственных доходов ООО «...» остается в его распоряжении.
Для осуществления управления ООО «...», его службами и структурными подразделениями разработана и утверждена Генеральным директором структура управления. Структура определяет иерархию подчиненности, исключает дублирование управленческих функций и промежуточные звенья управления.
В процессе изменения объемов производства, номенклатуры продукции, в связи с возложением на структурные подразделения дополнительных задач и функций руководством предприятия и вышестоящими организациями структура постоянно совершенствуется.
На рисунке 1 представлена структура управления ООО «...»
Рисунок 1 Структура управления ООО «...»
Основной производственной единицей ООО «...» является цех основного производства. Цеха основного производства ( цех мягкой мебели, цех корпусной, цех кухонной мебели) выполняют определенные технологические процессы (операции).
В процессе функционирования производства происходит углубление технологической специализации цехов.
С целью обеспечения основного производства материалами, сырьем, комплектующими изделиями, инструментом, организации сбыта продукции, разработки и внедрения в производство новых изделий, техпроцессов, обеспечения работы оборудования на предприятии организованы вспомогательные цехи (транспортный); функциональные службы и отделы (плановоэкономический, финансовый, маркетинговый и др.)
Управление ООО «...» строится на линейнофункциональной системе.
Сущность ее заключается в том, что основные направления производственнохозяйственной деятельности предприятия (экономическое, техническое, социальное, коммерческое) возглавляют заместители генерального директора. Во главе каждого функционального подразделения стоит руководитель, который полностью отвечает за все стороны его работы.
Основные направления совершенствования системы управления в ООО «...»:
повышение научного уровня планирования, контроля, отчетности и анализа;
совершенствование организационной структуры управления, в т. ч. путем исключения лишних звеньев;
совершенствование экономических стимулов, нацеленных на конечный результат деятельности предприятия.
Среди целей, сформированных по факторному признаку, следует выделить целевое обеспечение общих функций управления, которые действуют на всех уровнях управления:
планирование (координация ожидаемых результатов и способов их достижения);
организация и регулирование (координация действий для достижения результата);
учёт и контроль (получение информации о достижении результатов);
стимулирование (распределение финансовых ресурсов между всеми звеньями и объектами).
В таблице 1 представлены основные показатели хозяйственной деятельности ООО «...», на основании данных приложения 1 «Отчет о прибылях и убытках».
Данные таблицы 1 позволяют сделать следующие выводы.
Выручка от продаж ООО «...» за 2011 г. составила 61581 тыс. рублей, это на 14435 тыс. рублей или 30,6% выше, чем за 2010 г., себестоимость реализованных товаров 42600 тыс. рублей, что на 7803 тыс. рублей или 22,4% выше, чем за 2010 г.
Таблица 1
Основные показатели хозяйственной деятельности ООО «...» 20102012 гг., тыс. руб.
Показатели 2010 2011 2012 Отклонение, +/20112010 Отклонение, +/20122011 Темп роста, %
20112010 Темп роста, %
20122011
1 2 3 4 5 6 7 8
1.Выручка от продаж без налогов: 47146 61581 63866 14435 2285 130,6 103,7
2. Себестоимость реализованных товаров, работ, услуг 34797 42600 46764 7803 4164 122,4 109,8
3. Валовая прибыль 12349 18981 17102 6632 1879 153,7 90,1
4. Коммерческие расходы 2871 1979 1674 892 305 68,9 84,6
5 Прибыль (убыток) от продаж 9478 17002 15478 7524 1574 179,4 91,0
6.Проценты к получению 546 0 546
7.Проценты к уплате 563 1790 2431 1227 641 317,9 135,8
8. Прочие доходы 1647 1658 2443 11 785 100,7 147,3
9. Прочие расходы 2743 2959 4800 216 1841 107,9 162,2
10. Прибыль (убыток) до налогообложения 7819 13911 11186 6092 2725 177,9 80,4
11. Налоги и сборы, платежи и расходы, производимые из прибыли 2829 5465 6075 2636 610 193,2 111,2
12. Чистая прибыль (убыток) 4990 8446 5111 3456 3335 169,3 60,5
Как положительную тенденцию стоит отметить, что темпы роста выручки выше темпов роста себестоимости реализованных товаров, работ, услуг. Объем валовой прибыли за 2011 г. составил 18981 тыс. рублей, это на 6632 тыс. рублей или 53,7% выше, чем в 2010 г. Коммерческие расходы за 2011 г. составили 1979 тыс. рублей, что на 892 тыс. рублей или на 31,1% ниже, чем в 2010 г. Как положительную тенденцию стоит отметить, что темпы роста валовой прибыли опережают темпы роста коммерческие расходы. Прибыль от продаж составила 17002 тыс. рублей, что на 7524 тыс. рублей или 79,4% выше, чем в 2010 г.
Прибыль до налогообложения в 2011 г. составила 13911 тыс. рублей, что на 6092 тыс. рублей или на 77,9% выше, чем 2010 г. На увеличение данного показателя оказали влияние прочие доходы в сумме 1658 тыс. рублей, а отрицательное прочие расходы в сумме 2959 тыс. рублей и проценты к уплате в сумме 1790 тыс. рублей.
Чистая прибыль за 2011 г. составила 8446 тыс. рублей, что на 3456 тыс. рублей или 69,3% выше, чем в 2010 г.
Проведенный анализ позволяет сделать выводы о том, что в 2011 г. по сравнению с 2010 г. ООО «...» существенно улучшило свои финансовые показатели: на фоне роста выручки от продаж существенно повысилась прибыль от продаж, прибыль до налогообложений и чистая прибыль.
Выручка от продаж ООО «...» за 2012 г. составила 63866 тыс. рублей, это на 2285 тыс. рублей или 3,7 % выше, чем за 2011 г., себестоимость реализованных товаров составила 46764 тыс. рублей, что на 4164 тыс. рублей или 9,8 % выше, чем за 2011 г. Отрицательная тенденция, ведущая к снижению валовой прибыли, заключается в том, что темпы роста выручки ниже темпов роста себестоимости. Валовая прибыль за 2012 г. получена в сумме 17102 тыс. рублей, это на 1879 тыс. рублей или 8,9 % ниже, чем в 2011 г. Коммерческие расходы составили 1674 тыс. рублей, что на 305 тыс. рублей или на 15,4% ниже, чем в 2011 г. Прибыль от продаж составила 15428 тыс. рублей, что на 1524 тыс. рублей или 9 % ниже, чем в 2011 г.
Прибыль до налогообложения в 2012 г. составила 11186 тыс. рублей, что на 2725 тыс. рублей или на 19,6 % ниже, чем 2011 г. Положительное влияние на данный показатель оказали прочие доходы в сумме 2443 тыс. рублей и проценты к получению – 546 тыс. рублей, а отрицательное влияние прочие расходы в сумме 4800 тыс. рублей и проценты к уплате в сумме 2431 тыс. рублей.
Чистая прибыль … Правообладателем данной работы является Группа Компаний Vip Образование. Копирование, тиражирование, использование текста без согласия Компании запрещено. Приобрести работу Вы можете в офисах учебного центра или дистанционно, перейдя по ссылке Купить готовую работу.
2. Труд и персонал предприятия
Далее проведем анализ состава и структуры персонала ООО «...»за 20102012 гг. в таблице 2
Таблица 2
Состав и структура персонала ООО «...» по категориям работников за 20102012 гг.
Категории работников Численность за 2010 г., чел. Уд. вес, % Численность за 2011 г., чел. Уд. вес, % Численность за 2012 г., чел Уд. вес, % Абсолют. отклонен. (+ ,)
20102011 Абсолют. отклонен. (+ ,)
20102012 Отклонение по уд. весу, %
20102011 Отклонение по уд. весу, %,20112012
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Служащие 31 16,2 30 14,2 32 15,1 1 +1 2 1,1
в том числе:
руководители 19 10 19 9 19 9 1 1
специалисты 12 6,2 11 5,2 13 6,1 1 +1 1 0,1
производственный персонал 160 83,8 182 85,8 180 84,9 +22 +20 +2 +1,1
Всего работников 191 100 212 100 212 100 +21 +21
На основании рассчитанных показателей видно, что за 2011 год по сравнению с 2010 годом общая численность персонала по абсолютному отклонению увеличилась на 21 человека, при этом численность служащих уменьшилась на 1 человека и составила 30 человек, а численность работников оперативного персонала увеличилась на 22 человека.
В категории служащих за 2011 года произошло снижение количества специалистов на 1 человека, число руководителей осталось без изменений.
Если рассматривать динамику численности по удельному весу, то доля работников оперативного персонала в 2011 году составила 85,8% от общей численности и возросла на 2% по сравнению с 2010 годом.
За 2012 год, по сравнению с 2011 годом общая численность персонала по абсолютному отклонению увеличилась на 21 человека, при этом численность служащих увеличилась на 1 человека и составила 32 человек, а численность работников оперативного персонала увеличилась на 20 человек и составила 180 человек.
Из вышеизложенного можно сделать вывод, что численность персонала предприятия относительно стабильна, в общей численности персонала преобладают работники оперативного персонала, причем их доля в общей численности в 20102012 году возросла.
Потребность в трудовых ресурсах на предприятии рассчитывается ежегодно и по мере определения нехватки необходимой численности персонала предприятие производит дополнительный набор работников.
Динамику движения персонала ООО «...» представим в таблице 3.
Таблица 3
Динамика движения персонала ООО «...»за 20102012 г.
Наименование показателя 2010 г 2011 г 2012 г. Отклонение 20102011 Отклонение 20102012
Численность Удельный
вес Численность Удельный
вес Численность Удельный
вес Численность Удельный
вес Численность Удельный
вес
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Среднесписочная численность персонала 191 100 212 100 212 100 +21 +21
Принято на работу 105 55 129 60,8 119 56,1 +24 +5,8 +14 +1,1
Продолжение таблицы 2
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Уволено, по причине: 84 44 128 60,4 122 57,5 +44 +16,4 +38 +13,5
по собственному желанию и соглашению сторон 33 17,3 41 19,3 84 39,6 +8 +2 +51 +22,3
за нарушение дисциплины 44 23 75 35,4 38 17,9 +31 +12,4 6 5,1
По данным таблицы видно, что большее количество уволенных в 2011 году составило 128 человек, по сравнению с 2010 годом количество уволенных увеличилось на 44 человека или на 5,8 %.
Количество принятых на работу в 2011 году составило 129 человек, что на 24 человека больше, чем в 2010 году.
В 2012 году количество принятых на работу составило 119 человек, что на 14 человек больше, чем в 2010 году, число уволенных в 2012 году составило 122 человека, что на 38 человек больше, чем в 2010 году.
На основании данных таблица 2.8 видно, что количество принятых на работу превышает количество уволены как 2010 г., так и в 2011 г. Тем не менее, в 2012 году ситуация меняется в худшую сторону: количество уволенных превышает количество принятых на работу.
По удельному весу видно, что процент принятых на работу в течение 2010 года составляет 55%, а процент уволенных составляет 44 %, в течение 2011 года процент принятых на работу составляет 60,8%, а процент уволенных составляет 60,4%, в 2012 году процент принятых на работу составляет 56,1%, а процент уволенных составляет 57,5%.
Рассматривая динамику по уволенным работникам следует отметить, что число уволенных по собственному желанию в 2012 году по сравнению с 2010 г. увеличилось на 51человек, их доля повысилась на 22,3%. Число уволенных за нарушение трудовой дисциплины в 2012 году по сравнению с 2010 г. уменьшилось на 6 человек, их доля понизилась на 5,1 %.
Исходные данные для проведения анализа производительности труда в представлены в таблице 4
Таблица 4
Исходные данные для анализа производительности труда ООО «...» за 20102012 г.
Показатели 2010 г. 2011 г. 2012 г. Откл +/
20102011 Откл, +/
20112012
Объем реализованных товаров , тыс. руб. 47146 61581 63886 14435 16740
Списочная численность:
работников 205 228 227 +23 +22
производственного персонала 172 196 193 +24 +21
Удельный вес производственного персонала в общей численности (Уд), % 83,8 85,8 84,9 +2 +1,1
Отработано дней одним работником производственного персонала за год 226,2 224,2 225,4 2 0,8
Cредняя продолжительность рабочего дня, ч. 8,33 7,99 7,93 0,34 0,4
Общее количество отработанного времени:
всеми работником за год, чел.час. 386800 408580 405764 +21780 +18964
в том числе одним работником, чел.час. 1885 1792 1787,5 93 97,5
Выработка на , тыс. руб.:
одного работающего 230,0 270,1 281,4 40,1 51,5
одного работника производственного персонала 274,1 314,2 331,0 40,1 56,9
Среднедневная выработка работника производственного персонала, тыс. руб. 1,212 1,401 1,469 0,190 0,257
Среднечасовая выработка работника производственного персонала, тыс. руб. 0,146 0,175 0,185 +0,029 +0,039
Фонд заработной платы списочного состава 18,6 21,1 25, 2,5 7,4
Среднегодовая заработная платы 1 работника тыс. рублей 90,7 92,5 114,4 1,8 23,7
Рассмотрим за счет, каких факторов произошло изменение выработки за 20102012 год
На основании данных, приведенных в таблице 15 можно отметить, что в 2011 году по сравнению с 2010 г в ООО «...» выработка на одного работника выросла 40,1 тыс. рублей.
Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия произведем способом абсолютных разниц:
ΔГВОБЩ = ГВ1 – ГВ0; (1)
ΔГВОБЩ = 270,1230 = +40,1 тыс. руб.
ΔГВУД = ΔУД* Д0 * П0 * ЧВ0;
ΔГВУД = 0,02* 226,2*8,33*0,146= 5,5 тыс. руб.
ΔГВД = УДФ * ΔД * П0 * ЧВ0;
ΔГВД = 0,858*(224,2226,2)* 8,33*0,146= 2,1 тыс. руб.
ΔГВП = УД1 * Д1 * ΔП * ЧВ0;
ΔГВП = 0,858* 224,2 * (7,99 8,33) * 0,146= 9,5 тыс. руб.
ΔГВЧВ = УД1 * Д1 * П1 * ΔЧВ;
ΔГВЧВ = 0,858* 224,2* 7,99 *0,029= 44,6 тыс. руб.
Произведенные вычисления позволяют сделать вывод о том, что на изменение выработки на одного работника в 2011 году по сравнению с 2010 годом ООО «...» положительное влияние оказали такие факторы, как:
рост удельного веса производственного персонала в общей численности работников дал увеличение выработки на 5,5 тыс. руб.;
снижение количества отработанных дней одним работником за год дало снижение выработки на – 2,1 тыс. руб.;
уменьшение продолжительности рабочего дня снизило выработку на 9,5 тыс. руб..
рост среднечасовой выработки работника производственного персонала увеличил выработку на – 44,6 тыс. руб.;
Далее проведем исследование факторов, которые повлияли на изменение выработки 2012 года по сравнению с 2011 г.
На основании данных, приведенных в таблице 17 можно отметить, что в 2012 году по сравнению с 2011 г в ООО «...» выработка на одного работника выросла на 51,4 тыс. рублей.
Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия произведем способом абсолютных разниц:
ΔГВОБЩ = ГВ1 – ГВ0; (2)
ΔГВОБЩ = 281,4 230= +51,4 тыс. руб.
ΔГВУД = ΔУД* Д0 * П0 * ЧВ0;
ΔГВУД = 0,011* 226,2*8,33*0,146= 3 тыс. руб.
ΔГВД = УДФ * ΔД * П0 * ЧВ0;
ΔГВД = 0,849*(225,2226,2)* 8,33*0,146= 1 тыс. руб.
ΔГВП = УД1 * Д1 * ΔП * ЧВ0;
ΔГВП = 0,849* 225,2 * (7,93 8,33) * 0,146= 11,2 тыс. руб.
ΔГВЧВ = УД1 * Д1 * П1 * ΔЧВ;
ΔГВЧВ = 0,849* 225,2* 7,93 * 0,039= 59,1 тыс. руб.
Произведенные вычисления позволяют сделать вывод о том, что на изменение выработки на одного работника в 2012 году по сравнению с 2010 годом ООО «...» влияние оказали такие факторы, как:
рост удельного веса производственного персонала в общей численности работников дал увеличение выработки на 3 тыс. руб.;
снижение количества отработанных дней одним работником производственного персонала за год дало снижение выработки на – 1 тыс. руб.;
рост среднечасовой выработки работника производственного увеличил выработку на 59,1 тыс. руб.;
уменьшение продолжительности рабочего дня снизило выработку на 11,2 тыс. руб.
Таким образом… Правообладателем данной работы является Группа Компаний Vip Образование. Копирование, тиражирование, использование текста без согласия Компании запрещено. Приобрести работу Вы можете в офисах учебного центра или дистанционно, перейдя по ссылке Купить готовую работу.
|
